Beneficjent rzeczywisty
Beneficjent rzeczywisty to osoba fizyczna, która bezpośrednio lub pośrednio kontroluje firmę, na przykład ma w spółce więcej niż 25% udziałów albo głosów.
Próg 25% i kontrola faktyczna
W spółce beneficjentem jest przede wszystkim osoba fizyczna, która ma więcej niż 25% udziałów lub akcji albo więcej niż 25% głosów w zgromadzeniu wspólników. Liczy się też udział pośredni, czyli przez inne spółki, oraz kontrola wynikająca z porozumień, zastawu albo użytkowania udziałów.
Próg to tylko punkt wyjścia. Definicja obejmuje każdą osobę, która ma decydujący wpływ na działania firmy, także bez formalnych udziałów.
Kiedy beneficjentem jest członek zarządu
Jeśli nie da się ustalić nikogo z powyższych grup i nie ma podejrzeń prania pieniędzy, za beneficjenta uznaje się osobę zajmującą wyższe stanowisko kierownicze, zwykle członka zarządu. Ten brak możliwości ustalenia trzeba udokumentować. Przy jednoosobowej działalności beneficjentem jest sam przedsiębiorca, o ile nic nie wskazuje na kontrolę innej osoby.
Przykład
Spółka A ma dwóch wspólników: osobę fizyczną z 20% udziałów i spółkę B z 80%. Spółkę B w całości posiada inna osoba fizyczna. Beneficjentem spółki A jest ta druga osoba, bo pośrednio kontroluje 80% udziałów. Wspólnik z 20% nie przekracza progu, chyba że ma kontrolę z innego tytułu.
Dane o beneficjentach spółek są w CRBR. Instytucja obowiązana nie może jednak polegać wyłącznie na tym rejestrze i musi sama ocenić strukturę własności.
Najczęstsze pytania
Czy właściciel jednoosobowej działalności jest beneficjentem rzeczywistym?
Tak. Ustawa AML przyjmuje, że przedsiębiorca będący osobą fizyczną jest jednocześnie beneficjentem rzeczywistym, jeżeli nic nie wskazuje, że kontroluje go ktoś inny.
Co, jeśli nikt nie ma więcej niż 25% udziałów?
Wtedy szuka się kontroli sprawowanej w inny sposób, na przykład przez porozumienia wspólników. Dopiero gdy nie da się jej ustalić i nie ma podejrzeń prania pieniędzy, za beneficjenta uznaje się osobę zajmującą wyższe stanowisko kierownicze.
Hasło ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. Stan prawny na dzień:
Więcej na blogu
Powiązane pojęcia