Instytucja obowiązana
Instytucja obowiązana to podmiot wymieniony w ustawie AML, który musi stosować wobec klientów środki bezpieczeństwa finansowego, na przykład bank, biuro rachunkowe albo doradca podatkowy.
Kto jest na liście
Art. 2 ust. 1 ustawy AML wymienia ponad trzydzieści kategorii. Oprócz banków, firm inwestycyjnych i ubezpieczycieli są tam zawody i branże spoza finansów:
- Biura rachunkowe, czyli podmioty usługowo prowadzące księgi rachunkowe.
- Doradcy podatkowi i biegli rewidenci.
- Notariusze, adwokaci i radcowie prawni przy określonych czynnościach.
- Pośrednicy w obrocie nieruchomościami.
- Przedsiębiorcy przyjmujący lub dokonujący płatności za towary w gotówce od równowartości 10 000 euro.
- Firmy wymieniające waluty wirtualne i firmy świadczące usługi zakładania spółek.
Co z tego wynika
Instytucja obowiązana musi mieć procedurę AML, wyznaczyć osobę odpowiedzialną, ocenić ryzyko klientów i stosować wobec nich środki bezpieczeństwa finansowego. Dokumenty z weryfikacji przechowuje przez 5 lat od zakończenia współpracy. Przy jednoosobowej działalności wszystkie te role pełni sam przedsiębiorca.
Przykład
Jednoosobowe biuro rachunkowe obsługuje dwadzieścia małych firm. Mimo skali jest instytucją obowiązaną. Właścicielka sama spisuje procedurę, prowadzi karty klientów z wynikiem weryfikacji i raz w roku je aktualizuje.
Najczęstsze pytania
Czy biuro rachunkowe jest instytucją obowiązaną?
Tak. Art. 2 ust. 1 pkt 17 ustawy AML wymienia podmioty prowadzące działalność w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Na tej samej liście są doradcy podatkowi i biegli rewidenci.
Hasło ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. Stan prawny na dzień:
Więcej na blogu
Powiązane pojęcia