Biała Lista VAT
wykaz podatników VAT
Biała Lista VAT to prowadzony przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej wykaz podatników VAT, w którym sprawdzisz status kontrahenta i jego zgłoszone rachunki bankowe.
Co jest w wykazie
W wykazie są podmioty zarejestrowane jako podatnicy VAT oraz te, których naczelnik urzędu skarbowego nie zarejestrował albo wykreślił z rejestru. Przy każdym podmiocie widać status, numer NIP, REGON, KRS, adres i zgłoszone rachunki rozliczeniowe. Wykaz pozwala sprawdzić stan na wybrany dzień z ostatnich 5 lat.
Dlaczego rachunek ma znaczenie
Przy transakcji o jednorazowej wartości powyżej 15 000 zł płatność musi przejść przez rachunek płatniczy (art. 19 Prawa przedsiębiorców). Jeśli przelew trafi na rachunek, którego w dniu zlecenia nie było w wykazie, nie zaliczysz wydatku do kosztów podatkowych (art. 22p ustawy o PIT, art. 15d ustawy o CIT). Do tego możesz odpowiadać solidarnie za VAT dostawcy (art. 117ba Ordynacji podatkowej).
Obie sankcje znoszą zawiadomienie ZAW-NR złożone w ciągu 7 dni od zlecenia przelewu. Przed odpowiedzialnością solidarną chroni również zapłata w mechanizmie podzielonej płatności.
Przykład
Faktura na 18 450 zł brutto za usługi informatyczne. Księgowa sprawdza rachunek z faktury w wykazie w dniu przelewu i zapisuje identyfikator zapytania. Rachunek jest w wykazie, więc koszt jest bezpieczny. Gdyby go nie było, przelew można wstrzymać i zapytać kontrahenta o aktualny rachunek.
Najczęstsze pytania
Od jakiej kwoty trzeba sprawdzać rachunek na Białej Liście?
Skutki podatkowe dotyczą płatności za transakcję, której jednorazowa wartość przekracza 15 000 zł (art. 19 Prawa przedsiębiorców). Taką płatność trzeba zrobić przez rachunek płatniczy, a przy przelewie na rachunek spoza wykazu tracisz koszt podatkowy i ryzykujesz odpowiedzialność solidarną za VAT dostawcy.
Na jaki dzień sprawdzać rachunek?
Na dzień zlecenia przelewu. Tak stanowią art. 117ba Ordynacji podatkowej i art. 22p ustawy o PIT. Wydruk albo identyfikator zapytania z tego dnia dołącz do dokumentów płatności.
Hasło ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. Stan prawny na dzień:
Więcej na blogu
Powiązane pojęcia